X
تاریخ ایجاد:1398/09/21 11:24:00 ق.ظ
تعداد بازدید:153

نسبت سودآوری

از مقایسه صورت های سود و زیان هر شرکتی می توان اطلاعات جالبی در مورد کارایی و مدیریت آن به دست آورد. بیشتر کسانی که در امور موسسه ای از لحاظ سرمایه گذاری، اعتبار و یا بازده فعالیت آن ذینفع و یا علاقه مند هستند معمولاً به میزان سود شرکت نسبت به حساب فروش و مبلغ سرمایه گذاری توجه می کنند.

      در عمل به هر کسری که سود واحد تجاری در صورت کسر و فروش، ارزش ویژه، دارائی ها و یا سرمایه در گردش در مخرج آن قلمداد و محاسبه شود اصطلاحاً بازده اطلاق می نمایند و آنها را شاخص سودآوری می دانند.

 

اهم این موارد عباتند از :

1- بازده فروش

2- بازده ارزش ویژه

3-بازده دارایی

4- بازده سرمایه در گردش

 

1. بازده فروش

    در مورد بازده فروش نسبت سود به فروش به شرح زیر تعیین می شود:

 

          فروش خالص /  (100 *  سود خالص )  = بازده فروش (بر حسی درصد)

         

    این نسبت نشان می دهد که از هر یک ریال فروش چه مقدار سود (بر حسب درصد) تحصیل شده است.

 

2. بازده ارزش ویژه

     صاحبان سهام واحد تجاری این نسبت را مهمتر از سایر نسبت ها می دانند زیرا نتیجه ای را که از سرمایه گذاری آنان به دست آماده است نشان می دهد. بازده ارزش ویژه به شرح زیر تعیین می شود :

 

                ارزش ویژه /  (100 * سود خالص)  = بازده ارزش ویژه (بر حسب درصد)

  

     برای اینکه  محاسبه نسبت مذکور به واقعیت نزدیک باشد ارزش ویژه را در اول دوره مالی بکار می برند نه در پایان آن زیرا منطقاً سود یا زیان دوره مورد بررسی نباید در محاسبه ارزش ویژه یعنی سرمایه بکار رفته در تحصیل آن منظور شود.

 

3. بازده دارایی

    بازده دارایی از مقایسه سود خالص با جمع دارائی ها واحد تجاری به شرح زیر به دست می آید:

 

جمع دارایی / (100 * سود خالص) = بازده دارایی (برحسب درصد)

       

بسیاری از تحلیل گران این نسبت را شاخصی نهایی برای تشخیص کفایت و کارآئی مدیریت در اداره امور واحد تجاری می دانند. در فرمول بالا عده ای سود خالص را با هزینه وام های اخذ شده جمع کرده صورت کسر قرار می دهند و این عمل را چنین توجیه می کنند که حاصل وام ها در جمع دارایی موثر و منظور شده است و قاعدتا به لحاظ تجانس باید هزینه آن هم که از جهتی نتیجه کاربرد وام استدر تعیین بازده محسوب شود.

 توجه کنید که اختلاف بین بازده دارائی و بازده ارزش ویژه ناشی از اثر وامها در امور مالی شرکت است و در واقع خاصیت اهرمی استفاده از بدهیهای بلند مدت را نشان می دهد.

 

4. بازده سرمایه در گردش

      این نسبت از تقسیم سود خالص بر سرمایه در گردش حاصل می شود و دلالت بر انتفاعی می کند که از گردش سرمایه جاری به دست آمده است:

 

     سرمایه در گردش / ( 100 *      سود خالص   ) = بازده سرمایه در گردش (بر حسب درصد)

    

تجزیه و تحلیل سرمایه در گردش از لحاظ بستانکاران کوتاه مدت اهمیت بسیار دارد.اگر نتیجه تجزیه و تحلیل صورت های مالی در شرکتی این باشد که نسبت جاری پایین، نقدینگی کم، وام سنگین و گردش سرمایه جاری سریع باشد به احتمال زیاد شرکت کمبود سرمایه دارد. در این حال چه بسا اقلام وام کوتاه مدت با مبالغ زیاد (وام های بانکی، اضافه برداشت و امثال آنها) و گاه با تودیع وثیقه به چشم می خورد.

 وقتی شرکتی کمبود سرمایه بخصوص سرمایه در گردش داشته به بیش از تناسب و توان خود تجارت کند وضعیت آن بالقوه خطرناک می شود. این نوع موسسه معمولا مقادیر زیادی خرید می کند و صورتحساب های خرید کالا را هم سریعاً واریز می نماید زیرا در شرایط عادی با سرعت گردش سرمایه جاری و اخذ وام های کوتاه مدت از لحاظ پولی دست تنگ نمی ماند.

 اما به محض اینکه تقاضا برای محصولش کاهش یابد و یا به علت فقدان مواد اولیه و یا کارگر ماهر و یا به هر علت دیگر تولیدش متوقف گردد. گرفتار پریشانی مالی می شود و وقتی چنین شد فرصت نمی یابد به سرعتی که سررسید بدهی ها فرا می رسد قادر به پرداخت شود. توقف مالی از آنجا ناشی می شود که بدهی زیاد و نقطه اتکای نهایی برای واریز آن که سرمایه محسوب می شود کوچک و اندک است و بدتر این که بهترین اقلام دارایی ثابت هم قبلا در وثیقه وام ها قرار گرفته در اختیار نباشد.


از مقایسه صورت های سود و زیان هر شرکتی می توان اطلاعات جالبی در مورد کارایی و مدیریت آن به دست آورد. بیشتر کسانی که در امور موسسه ای از لحاظ سرمایه گذاری، اعتبار و یا بازده فعالیت آن ذینفع و یا علاقه مند هستند معمولاً به میزان سود شرکت نسبت به حساب فروش و مبلغ سرمایه گذاری توجه می کنند.

      در عمل به هر کسری که سود واحد تجاری در صورت کسر و فروش، ارزش ویژه، دارائی ها و یا سرمایه در گردش در مخرج آن قلمداد و محاسبه شود اصطلاحاً بازده اطلاق می نمایند و آنها را شاخص سودآوری می دانند.

اهم این موارد عباتند از :

1- بازده فروش

2- بازده ارزش ویژه

3-بازده دارایی

4- بازده سرمایه در گردش

نسبت سودآوری, سود واحد تجاری,بازده فعالیت, حساب فروش ,مبلغ سرمایه گذاری, ، ارزش ویژه, دارائی ها ,سرمایه در گردش,بازده ,شاخص سودآوری ,بازده فروش, بازده ارزش ویژه, بازده دارایی, بازده سرمایه در گردش,نسبت سود به فروش,     فروش خالص,سود خالص, جمع دارایی,شاخصی نهایی, بتشخیص کفایت و کارآئی مدیریت,هزینه وام های,  وام های اخذ شده,سرمایه در گردش,بستانکاران کوتاه مدت,نسبت جاری پایین,کمبود سرمایه, توقف مالی,

اطلاعات تماس

09032672090 ، 09022672090 ، 09022682090

تمامی شماره ها دارای واتس آپ و تلگرام میباشند

جهـت کسب اطلاعـات حامی حسابدار حرفه ای از طریق بارکد زیر اقدام نمایید

شبکه های اجتماعی:

فیس بوک اینستاگرام info@negareshhi.com

دی ان ان